广西桂林恒信会计师事务所

  变化一

                                               要求应报尽报

服务财政资金规范安全高效使用等工作

今年的通知要求，要扎实做好内部控制报告编报工作，积极服务预算绩效管理、政府过紧日子、财政资金规范安全高效使用、政府会计改革等中心工作，充分发挥内部控制在提升行政事业单位治理效能、服务改革发展大局等方面的重要基础作用。

另外，今年的通知重点强调加强组织领导，层层压实责任，确保符合条件的行政事业单位“应报尽报”，扎实推进内部控制报告的编制、汇总、审核、报送、分析、应用等各项工作。

值得注意的是，2021年度内部控制报告分为正文和附表两个部分，正文侧重于以文字的形式展示单位内部控制工作组织实施、经验做法、整改落实等情况，附表侧重于以报表的形式展示单位内部控制机构运行、内控制度建设与执行等情况。

    变化二

审核力度加大

数据质量自查表不再报送

与去年的相比，今年的通知还要求加大审核力度，提高编报质量。各单位应当加强内部控制报告审核工作，并在内部控制报告中填报审核情况。未经审核的内部控制报告不得汇总上报。通过查阅今年通知的附件1《2021年度行政事业单位内部控制报告》，单位内控报告审核的要点包括：报告材料的规范性、上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性。

今年的通知除了要求各地区、各部门应当对本级及所属单位的内部控制报告进行审核，还要求各地区、各部门根据实际情况抽取一定比例的所属单位，对编报质量进行检查，重点关注内部控制报告内容的真实性、完整性、规范性。相比去年，删除了“各地区、各部门应当根据《2020年度行政事业单位内部控制报告数据质量自查表》，制定审核和检查工作方案”的表述，通知的附件中也不再有数据质量自查表。

去年的通知要求审核检查过程中要统筹协调内部控制报告工作与部门决算、政府采购、行政事业性国有资产报告等工作，确保同口径数据的协调一致性，今年的通知则增加了需要与内部控制报告统筹协调的工作，主要是部门预算和预算绩效管理。

     变化三

强化问题整改

深入挖掘在绩效管理等方面的应用价值

在要求开展专题分析和成果应用的同时，今年的通知还特别强调强化问题整改。其中指出，各地区、各部门应当总结内部控制报告应用的经验做法和取得成效，报送典型案例，深入挖掘内部控制报告在完善内部管理制度、绩效管理、监督问责、干部选拔任用等方面的应用价值，提升内部控制工作成效。针对内部控制报告反映的突出问题和薄弱环节，各单位应当认真对照检查，制定整改措施，进一步完善单位内部控制体系。

    变化四

强调保密安全

从组织报送、报告质量、创新应用总结通报

今年的通知指出，财政部将适时开展对各地区、各部门内部控制报告的审核工作，并结合各中央部门和省级财政部门2021年度内部控制报告编报情况，从组织报送、报告质量、创新应用等三个方面，对各中央部门和省级财政部门2021年度内部控制报告编报工作进行总结通报。

明确指出从组织报送、报告质量、创新应用等三个方面进行总结通报，这在去年的通知中是没有的。

此外，今年的通知中，还新增了对保密安全的规定要求。各地区、各部门、各单位应当重视内部控制报告的安全保密工作。按照“谁产生、谁定密”的原则，由报送主体确定报告内容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通过网络方式报送的内部控制报告，应当按照规定进行脱敏脱密处理；涉及的敏感信息，应当通过单机版软件填报，并通过光盘等介质离线报送；严禁报送涉密信息。